- Главная
- Официально
- Структура муниципального образования
- Контрольно-счетный орган
- Заключение Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Сенгилеевский район» по итогам проверки отчета «Об исполнении бюджета муниципального образования Елаурское сельское поселение за 2022 год».
Заключение Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Сенгилеевский район» по итогам проверки отчета «Об исполнении бюджета муниципального образования Елаурское сельское поселение за 2022 год».
Контрольно-счётная палата
муниципального образования «Сенгилеевский район»
Ульяновской области
__________________________________________________________________
Пл. 1Мая д., 2 г. Сенгилей, Ульяновская область, 433380
16 марта 2023г.
Председателю
Совета депутатов муниципального образования
Елаурское сельское поселение
Заключение
Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Сенгилеевский район» по итогам проверки отчета «Об исполнении бюджета муниципального образования Елаурское сельское поселение за 2022 год».
Основание для проведения проверки
План работы Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Сенгилеевский район» на 2023 год, ст. 157, 264, 265 Бюджетного кодекса РФ, ст.39 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Елаурское сельское поселение, соглашение о передачи части полномочий по осуществлению внешнего финансового контроля.
Цель проверки
Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета муниципального образования Елаурское сельское поселение за 2022г., его соответствие Бюджетному Кодексу РФ.
Предмет проверки
Годовой отчет администрации муниципального образования Елаурское сельское поселение об исполнении местного бюджета за 2022 год. В соответствии с пунктом 3 статьи 264.1 Бюджетного Кодекса РФ под бюджетной отчетностью понимается комплекс следующих документов: отчет об исполнении бюджета, баланс исполнения бюджета, отчет о финансовых результатах деятельности, отчет о движении денежных средств, пояснительная записка.
Анализ макроэкономических условий бюджета муниципального образования Елаурское сельское поселение
В состав муниципального образования Елаурское сельское поселение входит 11 населенных пунктов: с. Елаур, с. Бекетовка, с. Русская Бектяшка, с. Кротково, с.Никольское, с.Мордово, с.Мордовская Бектяшка, пос.Головка, пос.Каменный Брод, с.Новые Донцы, пос.Утяжкино.
Площадь земель в границах муниципального образования составляет 50101 га.
Численность населения на 1 января 2023 года составляет 2243 человека.
На территории муниципального образования Елаурское сельское поселение зарегистрировано по состоянию на 1 января 2023 года 53 предприятия со среднегодовой численностью работающих 315 чел.
Сельское хозяйство
На территории поселения сельское хозяйство представлено ООО «Мордово», ООО «Альянс Агро», 10 фермерскими хозяйствами. Основным видом деятельности является растениеводство- выращивание зерновых культур: пшеница, ячмень, рожь, овес, подсолнечник. В сельском хозяйстве заняты 73 человек (ООО «Мордово»- 69 чел., ООО «Альянс Агро» -4чел.).
На территории поселения имеются 1476 личных подсобных хозяйств, в которых занимаются выращиванием картофеля, овощей, КРС, садоводством. По сравнению с 2022 годом количество хозяйств уменьшилось на 2.
Торговля и бытовое обслуживание населения
По состоянию на 01.01.2023 года количество торговых предприятий розничной торговли 15 и представлено в виде частных магазинов. Магазинов потребительской кооперации нет. Комплексные приемные пункты для оказания бытовых услуг населению на территории поселения отсутствуют.
Жилой фонд
Жилой фонд передан в администрацию МО "Сенгилеевский район".
Демографическая ситуация.
Демографическая ситуация в поселении характеризуется уменьшением рождаемости на 12 детей и уменьшением смертности на 15 человек по сравнению с уровнем 2021года. Число заключенных браков характеризуется уменьшением числа зарегистрированных семейных пар на 4 факта к уровню прошлого года. Расторжение брака в 2022 году не зарегистривано. Всего на территории поселения проживает 2243 человек, трудоспособного возраста - 1044 человек, детей до 18 лет- 326, старше трудоспособного возраста 873 человек. В развитии демографических процессов сохраняются как положительные, так и негативные тенденции.
Уровень безработицы 0,56 %, на учете в центре занятости на 01.01.2023г. безработных зарегистрировано 7 человек.
Таблица №1
Показатели 2022г. 2021г. Отклонение
(+,-) % к
предыдущему
году
Смертность 41 56 -15 73%
Рождаемость 4 16 -12 25%
Брак 3 7 -4 43%
Расторжение брака 0 9 -9 В 9раз
Общая оценка бюджета муниципального образования
Елаурское сельское поселение
Бюджет муниципального образования Елаурское сельское поселение на 2022 год был принят решением Совета депутатов № 31 от 24.12.2021г. со следующими параметрами:
По доходам – 7609,860 тыс.руб.
По расходам – 7609,860тыс. руб.
Дефицит (профицит) 0,0 тыс. руб.
В течение 2022 года решениями Совета депутатов муниципального образования Елаурское сельское поселение в бюджет вносились корректировки в связи с изменениями в районном и областном бюджете.
Динамика плановых назначений бюджета – 2022г.
Таблица №2 (тыс.руб.)
Дата и № решения о внесении изменений Доходы Расходы
От 24.02.2022 №29 7850,33061 8197,59694
От 22.12.2022 № 37 7851,21661 8198,48294
С учетом изменений и дополнений, вносимых в бюджет муниципального образования Елаурское сельское поселение плановые годовые параметры бюджета поселения утверждены в следующих объемах:
По доходам – 7851,21661 тыс. руб.
По расходам – 8198,48294тыс. руб.
Дефицит – 347,26633тыс. рублей.
Дефицит бюджета – 347,2 тыс. рублей не превышает 10% объема доходов без учета финансовой помощи из бюджетов других уровней, п.3 ст.92 Бюджетного Кодекса РФ
За 2022 год бюджет МО Елаурское сельское поселение исполнен по доходам в сумме 7759,57956тыс. рублей, по расходам 7584,71867 тыс. рублей с профицитом 174,86089 тыс.рублей.
По сравнению с аналогичным периодом 2021 года доходы местного бюджета за 2022 года снизились на 1449,6тыс. рублей или 84,2% к уровню прошлого года, расходы снизились на 2237,8 тыс. руб. или 77,2% к уровню прошлого года.
Доходы бюджета муниципального образования Елаурское сельское поселение за 2022 год в целом сформированы за счет следующих поступлений:
Налоговые доходы:
- налога на доходы физических лиц в размере 529,4тыс.рублей ( удельный вес в общей сумме собственных доходов составил 17%);
- земельный налог в размере 1870,0тыс. рублей (58%);
- налог на имущество физических лиц 299,4 тыс.рублей (9%);
-единый сельскохозяйственный налог 335,0 тыс.рублей (10%);
Неналоговые доходы:
- арендная плата имущества, прочие неналоговые доходы в размере 59,3 тыс. рублей (2%);
-доход от платных услуг и компенсации затрат государства в сумме 0,00 тыс.руб.;
-доходы от продажи материальных и нематериальных активов 89,0тыс.руб. (3%);
-штрафные санкции 15,9 тыс.рублей (1%).
Исполнение бюджета муниципального образования Елаурское сельское поселение за 2022 год характеризуется превышением доходов над расходами.
Исполнение доходной части бюджета муниципального образования
Елаурское сельское поселение
За 2022 год доходы бюджета муниципального образования Елаурское сельское поселение составили 7759,57956тыс.руб. или 99% от утвержденной суммы доходов на 2022 год.
Диаграмма №1
Структура доходной части бюджета МО Елаурское сельское поселение в 2022 году в части собственных доходов и безвозмездных поступлений,
тыс. рублей
Объем собственных доходов за отчетный период составил 3198,2 тыс. руб. Доля собственных доходов в общем объеме доходов местного бюджета за отчетный год составила 41% (для сравнения: за аналогичный период 2021года 3183,2 тыс.рублей или 35%, 2020год – 3985,3 тыс.руб. или 45%, 2019г. – 2775,0 тыс.руб. или 50% ).
Доходы в бюджет зачисляются Финансовым управлением администрации муниципального образования «Сенгилеевский район» на основании реестров, выданных ОФК по Сенгилеевскому району УФК по Ульяновской области.
Диаграмма №2
Исполнение доходной части местного бюджета за 2022 год представлено в следующей таблице.
Исполнение доходной части бюджета за 2022 год
Таблица №3 (тыс. руб.)
Наименование доходного источника Утверждено Решением о бюджете на 2022год Кассовое исполнение за 2022год. Кассовое исполнение за 2021год. Отклонения от плана 2022 года
тыс.руб. % Выполнение к уровню 2021 года
тыс.руб. %
Налоговые доходы 3110,5 3034,0 3030,6 -76,5 97,5 +3,4 100,0
Налог на доходы физ. лиц 507,4 529,4 456,3 +22,0 104,3 +73,1 116,0
Налог на имущество 298,5 299,4 225,6 +0,9 100,3 +73,8 132,7
Земельный налог 1969,6 1870,0 2245,9 -99,6 94,9 -375,9 83,2
Единый сельхоз налог 335,0 335,0 102,8 0 100,0 +232,2 325,8
Неналоговые доходы 179,4 164,2 152,6 -15,2 91,5 +11,6 107,6
Арендная плата за землю. Прочие доходы от использ. имущества 74,5 59,3 95,5 -15,3 79,6 -36,2 62,1
доходы от продажи матер. и немат. активов 89,0 89,0 0 0 100,0 +89 0
штрафные санкции 15,9 15,9 14,7 0 100,0 +1,2 108,2
прочие неналоговые доходы 0 0 21,2 0 0 -21,2 0
доходы от оказ. платн. услуг и компенсации затрат государства 0 0 21,2 0 0 -21,2 0
Итого собственных доходов 3289,9 3198,2 3183,2 -91,7 97,2 +15 100,4
Безвозмездные поступления 4561,3 4561,3 6025,9 0 100,0 -1464,6 75,7
Субвенции 250,2 250,2 214,0 0 100,0 +36,2 117,0
Дотации на вырав. уровня бюдж.обеспеч. 1753,8 1753,8 1719,3 0 100,0 +34,5 102,0
Субсидии 257,6 257,6 1831,0 0 100,0 -1573,4 14,1
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет 0 0 -21,2 -21,2 0 21,2 0
Иные межб.трансферты 2299,7 2299,7 2282,8 0 100,0 +16,9 100,7
Всего доходов 7851,2 7759,5 9209,1 -91,7 98,8 -1449,6 84,2
Проведенный анализ показателей доходной части бюджета МО Елаурское сельское поселение установил перевыполнение плановых назначений за 2022 год по следующим доходам:
Налоговые доходы:
- налог на доходы физических лиц- факт сложился 529,4 тыс.рублей при плане 507,4 тыс.руб. перевыполнение составило 22,0 тыс.руб. или 104,3%;
Единый сельскохозяйственный налог – исполнение составило 100% при плане 335,0 тыс.рублей ,факт сложился 335,0 тыс.рублей;
-налог на имущество физических лиц – перевыполнение составило на 0,9 тыс.руб. или 100,3%;
Вместе с тем, контрольный показатель не выполнен по следующим доходным источникам при формировании собственных доходов:
- земельный налог при установленном плане 1969,6 тыс.рублей, факт сложился 1870,0 тыс.рублей исполнение составило 94,9% или недополучено доходов в сумме 99,6 тыс.рублей, к аналогичному периоду прошлого года снижение на 375,9 тыс.рублей, что составляет 83,2%.
Неналоговые доходы:
- арендная плата за землю – исполнение составило 79,6 %;
-штрафные санкции – исполнение составило 100%;
Поступления от других уровней бюджетной системы РФ представлено на диаграмме ниже
Диаграмма №3
Исполнение расходной части местного бюджета муниципального образования
Елаурское сельское поселение
Расходы местного бюджета в 2022 году составили 7584,71867тыс. руб. или 92,5% к плановым назначениям за 2022 год ( план 8198,48294 тыс.рублей).
В соответствии со ст.215.1 Бюджетного кодекса РФ в муниципальном образовании Елаурское сельское поселение исполнение местного бюджета обеспечивается администрацией МО Елаурское сельское поселение. Исполнение бюджета организуется на основе сводной бюджетной росписи и кассового плана. Бюджет исполняется на основе единства кассы и подведомственности расходов. Все кассовые операции по исполнению бюджета осуществляются Федеральным казначейством через счета и отражаются в отчетности о кассовом исполнении бюджетов, представляемой им Финансовым управлением.
Итоги исполнения расходной части бюджета за 2022 год представлены в следующей таблице:
Таблица №4 (тыс.руб.)
Плановые показатели на 2022г. Кассовое исполнение за 2022г. Кассовое исполнение за 2021 г. Выполнение к годовому плану
тыс.руб. % Удельный вес в общей сумме расходов %
Общегосударственные
Вопросы 3762,7 3539,0 3706,7 +223,7 94,0 46,7
Национальная оборона 250,2 250,2 214,0 0 100,0 3,3
Защита населения и территории от ЧС природного и техногенного характера, ГО (пожарная безопасность) 48,4 48,4 25,4 0 100,0 0,7
Национальная экономика 3005,4 2688,6 4190,7 -316,8 89,4 35,4
Жилищно-коммунальное хозяйство 843,1 769,8 1409,5 -73,3 55,7 10,1
Образование 0 0 0 0 0 0
Культура и кинематография, средства массовой информации 160,0 160,0 160,0 0 100,0 2,1
Здравоохранение, 0, 0 0 0 0 0
Социальная политика 128,6 128,6 116,4 0 100,0 1,7
физическая культура и спорт 0 0 0 0 0 0
Межбюджетные трансферты 0 0 0 0 0 0
Итого: 8198,5 7584,7 9822,5 -613,8 92,5 100,0
Как показывают данные таблицы, плановые назначения в разрезе функциональной классификации расходов выполнены на 92,5 %.
Анализ структуры расходов бюджета муниципального образования Елаурское сельское поселение выявил, что наибольший удельный вес в общей сумме расходов составили расходы по разделам: «Национальная экономика»- 2688,6тыс.руб. или 35,4%, «Общегосударственные вопросы» 3539,0тыс.руб., удельный вес в общей сумме расходов составил 46,7%, «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 769,8 тыс.рублей 10,1%, «Культура, кинематография, средства массовой информации»- 160,0 тыс.рублей или 2,1%, « «Социальная политика» - 128,6 или 1,7%, «Национальная оборона» - 214,0 тыс.рублей 2,2%.
Наименьший удельный вес в общей сумме расходов составили расходы по разделам: «Защита населения и территории от ЧС природного и техногенного характера, ГО (пожарная безопасность)» - 48,4тыс.руб. (0,7%).
Наименование показателя сумма, тыс. руб.
РАСХОДЫ всего 7584,7
В т.ч.
-Общегосударственные вопросы 3539,0
Из них на зарплату 3235,1
-Начисления на оплату труда 303,9
-Услуги связи 70,6
-за техобслуживание газового оборудования 9,1
-обслуживание компьютерных программ 123
-подготовку и проведение 350-летия с. Елаур 16,7
-за публикацию в газете 30
-обучение 10,4
-ГСМ 69,0
канцтовары 14,7
За страховку, ремонт машины, предрейсовый медосмотр водителя 35,6
За электронно-цифровую подпись 2,0
Переданные полномочия 178
Выплаты старостам 96,6
страховка пруда 13,9
Коммунальное хозяйство (оплата за газ и электроэнергию) 174
Оплата труда работника военкомата 250,2
-противопожарные мероприятия 48,4
Дорожное хозяйство, всего 1965,4
В т.ч. содержание дорог (очистка снега, обкос) 965,5
ремонт дорог 637
Уличное освещение 362,8
Благоустройство, всего 595,9
обустройство пешеходной дорожки 330,3
За уборку территории 229,7
Ремонт кладбища 13,4
За выполнение полномочий по культуре 160
Пенсионное обеспечение 128,6
Список имущества, переданного в безвозмездное пользование
Таблица № 5
№ п/п Адрес нахождения объекта недвижимости Ссудополучатель Площадь объекта недвижимости, кв.м. Основание
передачи Сумма выпадающего дохода, руб./год
1 С. Елаур, ул. Крупской , д.1
Межмуниципальный отдел МВД РФ (Сенгилеевский) 9 Договор от 28.08.2019 -
Сбалансированность бюджета муниципального образования Елаурское сельское поселение, бюджетные ссуды, расходы на обслуживание и погашение долговых обязательств.
Результатом исполнения местного бюджета за 2022 год явилось превышение доходных показателей над расходными:
- доходы – 7759,57956 тыс. руб.
- расходы – 7584,71867 тыс. руб.
- профицит бюджета – 174,86089тыс. руб.
Остатки на счетах бюджетополучателей на 01.01.2022г. составили 347,26633 тыс. рублей.
- доходы (с учетом остатка) - 8106,84589 тыс. руб.
- расходы - 7584,71867 тыс. руб.
Остатки на счетах бюджетополучателей на 01.0.2023г. – 522,12722 тыс. рублей.
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности
По состоянию на 01.01.2023г. по данным Баланса исполнения бюджета ф. 0503120 дебиторская задолженность по счету 205.00 «Расчеты по доходам» составила 1260,3 тыс. рублей, кредиторская задолженность по счету 205.00 «Расчеты по доходам» составила 336,6 тыс.рубля, данная задолженность образовалась по налогам на имущество физических и юридических лиц, земельному налогу юридических лиц, земельному налогу физических лиц, сведения переданы УФНС России по Ульяновской области (администратор доходов). Данные налоги на имущество, земельный налог с физических лиц рассчитывает УФНС, после чего направляет по адресу места жительства физического лица уведомление, в котором содержится информация о размере налога необходимого к уплате и сроках.
Кредиторская задолженность Учреждения
Кредиторская задолженность на 01.01.2023г. увеличилась и составила 2099,1тыс. руб. (на 01.01.2022г. – 1447,7 тыс. руб.)
В том числе по видам:
- расчеты по платежам в бюджеты – 721,5 тыс.руб.;
- задолженность по выплатам – 1377,6 тыс.руб.
В проверяемом периоде администрацией поселения бюджетные кредиты и кредиты коммерческих банков не привлекались. Бюджетные кредиты предприятиям, учреждениям, организациям и физическим лицам не выдавались.
Порядок формирования и использования резервного фонда.
Резервный фонд в администрации муниципального образования Елаурское сельское поселение не формировался.
Фактов формирования и использования средств резервного фонда с нарушением требований Бюджетного кодекса Российской Федерации (ст. 81) не установлено.
Муниципальный долг
В соответствии с отчётом об исполнении бюджета за 2022 год муниципальный долг на 01.01.2022 года и на 01.01.2023 года отсутствует.
Выводы
1. Отчет об исполнении бюджета МО Елаурское сельское поселение за 2022год представлен в соответствии со структурой и бюджетной классификацией, принятой при утверждении бюджета.
2. Отчет об исполнении бюджета МО Елаурское сельское поселение представлен в соответствии со сроком, установленным разделом ст.38 «Положения о бюджетном процессе в МО Елаурское сельское поселение».
3. Проведя проверку и анализ по исполнению бюджета муниципального образования Елаурское сельское поселение можно отметить, что бюджетное законодательство на стадиях организации исполнения муниципального бюджета, а также подготовка отчета об исполнении бюджета муниципального образования соблюдалось.
Анализируя итоги исполнения бюджета целям и задачам, поставленным в основных направлениях бюджетной и налоговой политики, можно сделать вывод, что в сложившихся условиях, администрация сработала на должном уровне. Как уже отмечалось все приоритетные направления расходов по обязательствам бюджета муниципального образования, финансирование социально-значимых расходов выполнялись.
Анализ макроэкономических показателей по итогам 2022 года свидетельствует, что основное внимание было сфокусировано на теме восстановления экономики. В центре экономического внимания остается инфляция.
Динамика потребительских настроений отражает незавершённый характер кризисных явлений, связанных с геополитической обстановкой.
4.Доходы местного бюджета за 2022г. составили 7759,57956 тыс.рублей (98,8% от уточненного годового бюджетного назначения), в том числе собственные доходы – 3198,2 тыс.рублей план по собственным доходам не выполнен, исполнение составило 97,2%.
5. Фактическое исполнение бюджета по расходам составило 7584,71867 тыс.руб. или 92,5% от уточненного плана с профицитом 174,86089 тыс.рублей.
Предложения:
1.При организации бюджетного учета и отчетности в 2023 году обеспечить соблюдение требований Бюджетного кодекса РФ, приказов Минфина, Положения «О бюджетном процессе в муниципальном образовании Елаурское сельское поселение» и других нормативно-правовых актов.
2. Повысить качество и надежность прогнозов основных макроэкономических показателей, усилить их целевую направленность в целях реализации принципа достоверности экономического прогнозирования, как одной из основополагающих предпосылок для улучшения качества бюджетного планирования.
3. Рекомендовать МО Елаурское сельское поселение полнее использовать все имеющиеся резервы поступления доходных источников бюджета поселения.
В целях улучшения качества администрирования доходов следует:
продолжить взаимодействие с налоговыми органами и иными органами по исполнению ими полномочий главных администраторов доходов местного бюджета в части улучшения информационного обмена, повышения уровня собираемости доходов и снижения недоимки;
продолжить проведение целенаправленной работы по взаимодействию с крупными налогоплательщиками, осуществляющими свою деятельность на территории МО Елаурское сельское поселение;
проводить систематический анализ поступлений налога на доходы физических лиц, налогов на совокупный доход и имущественных налогов;
продолжить работу, направленную на повышение эффективности управления муниципальной собственностью;
В целях повышения бюджетной обеспеченности местного бюджета необходимо:
обеспечить реализацию соответствующих мероприятий по повышению роли имущественных налогов в формировании доходов местного бюджета;
обеспечить ежегодную индексацию базовых ставок арендной платы за использование муниципальной собственности в зависимости от уровня инфляции;
4. Рекомендовать Совету депутатов МО Елаурское сельское поселение отчет «Об исполнении бюджета муниципального образования Елаурское сельское поселение за 2022 год» принять к утверждению.
Председатель
Контрольно-счётной палаты
МО «Сенгилеевский район»: Л.Г.Пахомова