Заключение Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Сенгилеевский район» к проекту решения Совета депутатов муниципального образования Силикатненское городское поселение «Об исполнении бюджета муниципального образования Силикатненское городское поселение за 2022 год»

Контрольно-счётная палата
муниципального образования «Сенгилеевский район»
Ульяновской области
__________________________________________________________________
                               Пл. 1Мая  д., 2  г. Сенгилей, Ульяновская область, 433380

13 марта 2023 г.    
                         
                                                                     Председателю
                                                                     Совета депутатов муниципального образования
 Силикатненское  городское поселение                                                                                          

                                               Заключение

    Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Сенгилеевский район» к проекту решения Совета депутатов муниципального образования Силикатненское городское поселение  «Об исполнении бюджета муниципального образования Силикатненское городское поселение за 2022 год»    

Основание для проведения проверки

План работы Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Сенгилеевский район» на 2023 год, ст. 157, 265 Бюджетного кодекса РФ, ст.34 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Силикатненское городское поселение и ст. 13 Положения о контрольно-счётной палате муниципального образования «Сенгилеевский район», соглашение о передачи части полномочий по осуществлению внешнего финансового контроля. 

Цель проверки

Внешняя проверка отчета об исполнении местного бюджета муниципального образования Силикатненское городское поселение за 2022г., его соответствие Бюджетному Кодексу РФ.
Предмет проверки

Годовой отчет администрации муниципального образования Силикатненское городское поселение об исполнении местного бюджета за 2022год. В соответствии с требованиями  статьи 264 Бюджетного Кодекса РФ под бюджетной отчетностью понимается комплекс следующих документов:  отчет об исполнении бюджета, баланс исполнения бюджета, отчет о финансовых результатах деятельности, отчет о движении денежных средств, пояснительная записка и другие.

Анализ макроэкономических условий бюджета муниципального образования Силикатненское городское поселение 

Численность населения по состоянию на 01.01.2023 года составляет 2870 человека. Демографическая ситуация муниципального образования Силикатненское городское поселение характеризуется (как и в целом по району) сокращением численности населения в силу его естественной убыли. 
Сложившийся в поселении низкий уровень рождаемости не обеспечивает даже простого количественного замещения поколений, влечёт за собой дальнейшую убыль населения, сокращение в будущем трудовых ресурсов.
Основные показатели рынка труда поселения
Таблица 1
№ п/п    Наименование показателя    Ед. 
измерения    Значение показателя
1    Численность населения    человек    2870
2    Численность трудоспособного населения    человек    1463
3    Численность занятых на территории    человек    1308
4    Численность занятых за пределами населенных пунктов,    человек    522
    в т. ч. за пределами Ульяновской области    человек    2
5    Численность занятых на градообразующих предприятиях поселения    человек    235

Численность трудоспособного населения посёлка составляет 1,4 тыс. человек, занятого – 1,3 тыс. человек.
За 2022 год за содействием в поиске подходящей работы в службу занятости населения обратились 57 жителей р.п. Силикатный, в т. ч. 15 несовершеннолетних граждан. Снято с регистрационного учета 58 человек, в том числе в связи с трудоустройством 29 человека, из них 15 несовершеннолетних граждан.
По состоянию на 01 января 2023 года численность официально зарегистрированных безработных граждан в службе занятости населения, проживающих в р.п. Силикатный, составляет 7 человек. Уровень регистрируемой безработицы – 0,5 %. 
Гражданам, зарегистрированным в службе занятости населения, проживающим в р.п. Силикатный оказаны государственные услуги:
- оказано услуг по профессиональной ориентации 42 гражданам;
- услуга по психологической поддержке оказана 4 безработным гражданам;
- услуга по социальной адаптации 3 безработным гражданам;
- профобучение – направлен 1 безработный гражданин.
На текущий момент в базе данных службы занятости населения 1 вакансия, заявленных АО «Кварц».
За истекший период 2022 года на территории р.п. Силикатный создано 9 рабочих мест. Рабочие места создавались индивидуальными предпринимателями с заработной платой 21,3 тыс.руб.
Среднемесячная номинальная заработная плата работников крупных и средних организаций за истекший 2022 год увеличилась по сравнению с аналогичным периодом 2021 года на 118,3% и составила 41684,7 рублей. ЗАО «Силикатчик» в расчете не участвует, работников не зарегистрировано.
Градообразующая сфера муниципального образования Силикатненское городское поселение представлена добывающими предприятиями АО «Кварц» и ООО «Кварцверке -Ульяновск», предприятие ЗАО «Силикатчик», занимающееся производством силикатного кирпича находится в стадии банкротства, и свою деятельность не осуществляет.
Отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг собственными силами по чистым видам экономической деятельности по крупным и средним организациям по состоянию на 01.01.2023 года на 166,0 % больше аналогичного периода 2021 года. 
АО «Кварц» занимается добычей полезных ископаемых. АО «Кварц» осуществляет свою деятельность по добыче и обогащению кварцевых песков на базе одного из крупнейших месторождений Европы - Ташлинского месторождения. По состоянию на 01.01.2023 года в АО «Кварц» произошло увеличение объёмов добычи кварцевого песка на 103,9% в сравнении с аналогичным периодом 2021 года и составило 1581,94 тыс. тонн. Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами на 01.01.2023 года увеличился на 166,8% в сравнении с аналогичным периодом 2021 года и составил 1864,261 млн. рублей. Загруженность мощностей за 12 месяцев 2022 года составила 99 %, к уровню прошлого года рост на 4,2% (95,0%)
Среднесписочная численность работников АО "Кварц" по состоянию на 01.01.2023 года составила 160 человек. Высвобождение рабочих мест не планируется. Среднемесячная заработная плата на 01.01.2022г. составила 69859,0 рублей, что выше аналогичного периода 2021 года на 128,8%.
На ООО «Кварцверке Ульяновск» по состоянию на 01.01.2023 года произошло увеличение объёмов отгруженных товаров собственного производства на 123,9 % и составил 434,021 млн. рублей. Объём добычи кварцевого песка составил 116,0 % или 589,82 тыс. тонн в сравнении с аналогичным периодом 2021 года. Загруженность мощностей за 12 месяцев 2022 года составила 100%, к уровню прошлого года произошел рост на 3,0% (100 %,)
Среднесписочная численность работников ООО «Кварцверке Ульяновск» по состоянию на 01.01.2023 года составила 75 человек. Высвобождение рабочих мест не планируется. Среднемесячная заработная плата на 01.01.2023г. составила 78069,9 рублей, что выше аналогичного периода 2021 года на 108,0%.
ЗАО «Силикатчик» занимался производством силикатного кирпича. За истекший период 2020 года предприятие находилось в полном простое. Производство и отгрузка силикатного кирпича не осуществлялись. По состоянию на 01.01.2023г. работники АО "Силикатчик" отсутствуют.
Основным доходным источником бюджета поселения является налог на доходы физических лиц, который составляет 41% за анализируемый период от общей суммы собственных доходов поселения.
Сумма доходов с учетом финансовой помощи составила 23792,3 тыс. рублей, в том числе собственные доходы составили – 14057,9 тыс. рублей. 
Годовой план по собственным доходам за 2022 год выполнен на 108,5%., По состоянию на 01.01.2023г. кредиторская задолженность градообразующих предприятий АО «Кварц» и ЗАО «Силикатчик» по налогу на доходы физических лиц, а так же земельного налога юридических лиц отсутствует
По итогам 2022 года в бюджет поселения, налог на доходы физических лиц поступил в сумме 5766,9 тыс. рублей.

ИТОГИ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ В 2022 ГОДУ
муниципальное образование Силикатненское городское поселение

Таблица 2
Показатели    Единица измерения    2021    2022    Откло-нение 2022 года к 2021
        прогноз    факт    прогноз    Оценка    
Численность постоянного населения (среднегодовая)    человек    2922    2922    2870    2870    -52
Индекс физического объема валового регионального продукта    %  к предыдущему году в сопоставимых основных ценах    -    -    -    -    -
Индекс-дефлятор объема валового регионального продукта    %  к предыдущему году    -    -    -    -    -
Индекс потребительских  цен    декабрь к декабрю предыдущего года, %    100,5    100,5    100,78    100,78    0,28
Индекс потребительских цен (среднегодовой)    %  к предыдущему году    108,76    108,76    111,94    111,94    3,18
Фонд начисленной заработной платы всех работников    %  к предыдущему году    124    124    112,5    112,5    -11,5
Среднемесячная заработная плата    Рублей    15221,0    15221,0    17123,6    17123,6    1902,6
    %  к предыдущему году    124    124    112,5    112,5    -11,5
Уровень зарегистрированной безработицы    %    0,5    0,5    0,5    0,5    -
Индекс промышленного производства    %  к предыдущему году    223,1    223,1    113,8    113,8    -109,3
Индекс производства продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий    %  к предыдущему году    -    -    -    -    -
Инвестиции в основной капитал за счет всех источников финансирования - всего    млн. руб. в ценах соответствующих лет    5,5501    5,5501    4,4946    4,8946    -0,6555
    %  к предыдущему году в сопоставимых ценах    68,6    68,6    81,0    81,0    12,4
Инвестиции в основной капитал, направленные на реализацию федеральных целевых программ за счет всех источников финансирования    млн. руб. в ценах соответствующих лет    -    -    -    -    -
Объем выполненных работ по виду деятельности "строительство"    млн  руб. в ценах соответствующих лет    -    -    -    -    -
    %  к предыдущему году в сопоставимых ценах    -    -    -    -    -
Ввод в эксплуатацию жилых домов за счет всех источников финансирования    тыс. кв. м общей площади    -    -    -    -    -
Сальдо прибылей и убытков    млн руб.    -    -    -    -    -
Темп роста прибыли прибыльных организаций    %  к предыдущему году    -    -    -    -    -

Общая оценка бюджета муниципального образования Силикатненское городское поселение

Бюджет муниципального образования Силикатненское  городское поселение на 2022 год был принят 20.12.2021г. решением Совета депутатов № 168  со следующими параметрами:
По доходам – 18565,96430 тыс. руб.
По расходам -  18565,96430 тыс. руб.
Дефицит (профицит) – 0,0 тыс. руб.

В течение 2022 года решениями Совета депутатов муниципального образования Силикатненское  городское поселение в бюджет вносились корректировки в связи с изменениями в районном и областном бюджете.

Динамика плановых назначений бюджета 
МО Силикатненское городское поселение за 2022г.

Таблица №3 (тыс.руб.)
Дата и № решения о внесении изменений            Доходы    Расходы
От 21.03.22 № 185    18565,96430    21995,80535
От 15.07.22 № 190    20178,71430    23608,55535
От 25.11.22 № 202    23234,06430    26663,90535
От 22.12.22 № 212    23234,06430    26652,04135

С учетом изменений и дополнений, вносимых в бюджет муниципального образования Силикатненское городское поселение, плановые годовые параметры бюджета поселения утверждены в следующих объемах:
По доходам -  23234,06430тыс. руб.
По расходам –26652,04135тыс. руб.
Дефицит бюджета – 3417,97705 тыс. рублей не превышает 5% объема доходов без учета финансовой помощи из бюджетов других уровней, п.3 ст.92 Бюджетного Кодекса РФ. 
По сравнению с аналогичным периодом 2021 года доходы местного бюджета за 2022 года увеличились на 2622,12723 тыс. рублей или составили 112,4% к уровню прошлого года, расходы увеличились  на 4609,2тыс. руб. или составили 125,3 %.
Доходы бюджета муниципального образования Силикатненское городское  поселение за 2022 год в целом сформированы за счет следующих поступлений:
Налоговые доходы:
- налога на доходы физических лиц в размере 5766,9 тыс. рублей (удельный вес в общей сумме собственных доходов составил 41,0 %;)
- земельный налог  в размере 3365,2тыс. рублей (24%);
-акцизы на нефтепродукты – 775,2 тыс.рублей (5,5%);
- налог на имущество физических лиц – 1043,2 тыс.рублей (7,4%).
Неналоговые доходы:
- арендная плата за земли. Прочие доходы от использования имущества в размере 1183,5 тыс. рублей (8,4%);
-доходы от продажи материальных и не материальных активов – 1706,6 тыс.рублей (12,1%);
Анализ структуры расходов бюджета муниципального образования Силикатненское городское  поселение показал, что наибольший удельный вес в общей сумме расходов составили: «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 9193,4 тыс. рублей  или 40,3%, «Общегосударственные вопросы» 5439,5 тыс. руб. или 23,9%, «Культура и кинематография» - 3604,8  тыс.рублей или 15,8%, «Национальная экономика»- 4085,2 тыс.рублей или 17,9% . 
Наименьший удельный вес в общей сумме расходов составили расходы по разделам:  «Социальная политика» - 196,8 тыс.рублей 1%,   «Национальная оборона» - 237,0 тыс. рублей или 1,1%, «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 32,4 тыс.рублей или 0,1%.  
Исполнение бюджета муниципального образования Силикатненское городское  поселение за 2022 год характеризуется превышением доходных показателей над расходными. Профицит местного бюджета по состоянию на 01.01.2023г. составил 1003,24005 тыс. рублей.  

Исполнение доходной части бюджета муниципального образования
Силикатненское  городское поселение

За 2022 год доходы бюджета муниципального образования Силикатненское городское поселение составили  23792,32723тыс. руб. или 104,8% от утвержденной суммы доходов на 2022 год.

Диаграмма №1

Структура доходной части бюджета МО Силикатненское городское поселение 2018- 2022годы тыс.рублей

Диаграмма №2

Структура доходной части бюджета МО Силикатненское городское поселение в 2022 году в части собственных доходов и безвозмездных поступлений,
тыс. рублей
 
Объем собственных доходов за отчетный период составил 14057,9 тыс. руб. (скорректирован в сторону увеличения). Доля собственных доходов в общем объеме доходов местного бюджета за отчетный год составила 59%, для сравнения 2021г. – 61% или 12867,0 тыс.рублей. 

Диаграмма №3

 
Всего собственных доходов за 2022 год получено 14057,9 тыс.руб. выполнение  к плану 108,5 %. 

                                Исполнение доходной части бюджета за 2022 год  (тыс.руб.)
Наименование доходного источника     Утверждено Решением о бюджете на 2022год    Кассовое исполнение за 2022год.    Кассовое исполнение за 2021год.    Отклонения от плана 2022 года

тыс.руб.     %    Выполнение к уровню 2021 года

тыс.руб.        %
Налоговые доходы    9995,2    10959,6    9677,7    964,4    109,6    1281,9    113,2
налог на доходы физ. лиц    5558,4    5766,9    5912,8    208,5    103,8    -145,9    97,5
Акцизы на нефтепродукты    671,8    775,2    622,4    103,4    115,4    152,7    124,5
Единый сельскохоз.налог    0,00    0,00    0,0    0,0    0,0    0,00    0,0
Налог на имущество физических лиц    860,0    1043,2    1119,7    183,2    121,3    -76,5    93,2
Земельный налог    2900,0    3365,2    2011,1    465,2    116,0    1354,1    167,3
Госпошлина    5,0    9,1    11,7    4,1    182,0    -2,6    77,8
Задолж. и перерасчёты по отменённым налогам, сборам и иным платежам     0,00    0,00    0,0    0,0    0,0    0,0    0,0
Неналоговые доходы    2959,3    3098,3    3189,3    139,0    104,7    -90,9    97,1
арендная плата за землю Прочие доходы от использ.имущества    1150,0    1183,5    1212,5    33,5    102,9    -29,0    97,6
Доходы доходы от оказ. платн. услуг и компенсации затрат государства     0,00    3,3    1,7    0,0    0,0    1,6    206,3
доходы от продажи матер. и немат.  активов    1704,3    1706,6    1915,6    2,3    100,1    -209,0    89,1
штрафные санкции    0,00    29,9    0,00    0,0    0,0    29,9    0,0
прочие неналоговые доходы    105,0    175,0    59,5    70,0    166,7    115,5    294,1
Итого собственных доходов    12954,5    14057,9    12867,0    1103,4    108,5    1190,9    109,3
Безвозмездные поступления (спонсор)    0,00    0,00    0,00    0,00    0,00    0,00    0,00
Всего собственных доходов    12954,5    14057,9    12867,0    1103,4    108,5    1190,9    109,3
Субвенции    250,22    237,02895    223,6    -13,19105    94,7    13,42895    106,0
Дотации на вырав. уровня бюдж.обеспеч.    1192,294    1192,294    1215,8    0,0    100,0    -23,506    98,1
Субсидии    8305,12782    8305,12782    6863,8    0,0    100,0    1441,32782    121,1
Итого областных средств    9747,64182    9734,45077    8303,2    -13,19105    99,6    1431,25077    117,2
Доходы бюджетов муниципальных районов от возврата бюджетами бюджетной системы РФ остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет    0,00    0,00    0,0    0,0    0,0    0,0    0,0
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет    0,00    0,00    0,0    0,0    0,0    0,0    0,0
Субвенции от поселений    0,00    0,00    0,    0,0    0,0    0,0    0,0
Иные межб.трансферты    0,00    0,00    0,0    0,0    0,0    -2551,    0,0

Всего доходов    22702,09182    23792,32723    21170,2    1090,23541    104,8    2622,12723    112,4

Проведенный анализ показателей доходной части бюджета МО Силикатненское городское поселение установил перевыполнение плановых назначений за 2022 год по следующим разделам собственных доходов:
-налог на доходы физических лиц – на 208,5тыс.рублей 103,8%;
-налог на имущество физических лиц – на 183,2 тыс.рублей или 121,3%;
-госпошлина – перевыполнение на 4,1тыс.руб. или на 182%;
-арендная плата за землю –  на 33,5тыс. руб. или 102,9%;
- доходы от продажи материальных активов –  на 2,3 тыс. рублей или 0,1%;
- земельный налог  - на 465,2 тыс.рублей или 116%;
-акцизы на нефтепродукты – на 103,4 тыс.рублей или 115,4%;
- прочие неналоговые доходы – на 70,0 тыс.рублей или в 166,7%.

Безвозмездные поступления от других уровней бюджетной системы РФ в 2022 году составили 9734450,77 рублей, в том числе: 
- дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности – 1192294,00 рублей;
- субвенции от других бюджетов бюджетной системы РФ – 237028,95 рублей;
- субсидии бюджетам городских поселений на формирование современной городской среды – 8305127,82рублей;

Диаграмма №4

Структура доходной части бюджета МО Силикатненское городское поселение 2018- 2022годы тыс.рублей

Анализ результатов динамики доходной части бюджета поселения относительно прошлых лет 2018-2022г. имеет неодинаковую длину показателя доходов. Основная причина перепадов доходной части бюджета, связана с изменениями поступления безвозмездных перечислений из средств вышестоящих бюджетов (см. диаграмму № 5).
Диаграмма № 5

Установленный плановый показатель доходной части бюджета муниципального образования Силикатненское городское поселение за 2022 год выполнен: при запланированном объеме 22702,09182тыс.рублей, фактические доходы составили 23792,32723 тыс.рублей, на 1090,2 тыс.рублей больше или выполнение составило -104,8%.  

Исполнение расходной части местного бюджета муниципального образования
Силикатненское городское поселение

Расходы местного  бюджета в 2022 году составили  22789,08718тыс. руб.  или 87,2%  к плановым назначениям 2022г. 
В соответствии со ст.215.1 Бюджетного кодекса РФ в муниципальном образовании Силикатненское городское поселение исполнение местного бюджета обеспечивается администрацией МО Силикатненское городское поселение. Исполнение бюджета организуется на основе  бюджетной росписи и кассового плана. Бюджет исполняется на основе единства кассы и подведомственности расходов. Все кассовые операции по исполнению бюджета осуществляются Федеральным казначейством через счета и отражаются в отчетности о кассовом исполнении бюджетов, представляемой им Финансовым управлением.

Итоги исполнения расходной части бюджета за 2022 год представлены в следующей таблице:

    Плановые показатели на 2022г.    Кассовое исполнение за 2022г.    Кассовое исполнение за  2021 г.     Выполнение  к годовому плану

тыс.руб.          %    Удельный вес в общей сумме расходов %
Общегосударственные
Вопросы    6658,7    5439,5    4018,2    -1219,2    81,7    23,9
Национальная оборона    250,22    237,0    223,6    -13,2    94,7    1,1
Национальная безопасность и правоохранительная  деятельность    32,6    32,4    25,6    -0,2    99,4    0,1
Национальная экономика    5072,4    4085,2    2032,3    -987,2    80,5    17,9
Жилищно-коммунальное хозяйство    10313,9    9193,4    9255,5    -1120,5    89,1    40,3
Образование    0,0    0,0    0,0    0,0    0,0    0,0
Культура и кинематография, средства массовой информации    3604,8    3604,8    2445,0    0,0    100,0    15,8
Здравоохранение,     0,0    0,0    0,0    0,0    0,0    0,0
Социальная политика    199,4    196,8    179,7    -2,6    98,7    0,9
Физическая культура и спорт    0,0    0,0    0,0    0,0    0,0    0,0
Межбюджетные  трансферты    0,0    0,0    0,0    0,0    0,0    0,0
Итого:    26131,9    22789,1    18179,9    -3342,8    87,2    100,0

Наибольший удельный вес в общем объеме расходов составляют расходы на   «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 40,3%, «Общегосударственные вопросы» - 23,9%, «Культура, кинематография, средства массовой информации» - 15,8%, «Национальная экономика» - 17,9%, 
Наименьшую долю составляют расходы по разделам  «Национальная оборона» - 1,1%, «Социальная политика» - 0,9%, «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 0,1%.

Данные средства были направлены по следующим направлениям:
По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» исполнение составило 5 439 470,60 рублей в т.ч. кредиторская задолженность 2783,094711 или 81,7% к утвержденным плановым назначениям. В данный раздел входят следующие подразделы:
Раздел 0200 «Национальная оборона» исполнение составило 237 028,95 рублей. 
Раздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» по подразделу 0310 отражает расходы по обеспечению пожарной безопасности. Расходы в сумме 32 395,16 рублей направлены  на минерализацию противопожарных полос населенных пунктов поселения, на приобретение и перезаправку огнетушителей.
Раздел 0400 «Национальная экономика» состоит из подраздела:
 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)».  Расходы были произведены:
- на содержание автомобильных дорог в зимнее время на ремонт автомобильных дорог, устройство пешеходного перехода у общеобразовательной средней школы- 3 459 187,90 рублей
0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» - утвержденные бюджетные назначения составляют 1 145 366,90 рублей, израсходовано – 625 985,11 рублей. Расходы направлены на командировочные расходы, аренду автотранспорта, оценку рыночной стоимости объектов; выполнение кадастровых работ; приобретение випнет; уплату пеней на страховые взносы; приобретение системного блока, шкафов, маршрутизатора; ремонт кровли и стены (кирпичная кладка) гаража.

 Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» кассовые расходы –   9 193 386,46 рублей. 

Диаграмма № 6

Структура расходов по разделу 
«Жилищно-коммунальное хозяйство» за 2022 год.

Данный раздел представлен следующими подразделами:
0501 «Жилищное хозяйство» - исполнен на 49,3%, кассовый расход составил 318 008,62 рублей, на оплату взносов на капитальный ремонт многоквартирных жилых домов за муниципальный жилищный; платы  за содержание и текущий ремонт муниципального жилого фонда.
0502 «Коммунальное хозяйство» - кассовый расход составил 510 546,89 рублей, Данные средства были направлены на оплату за ремонт теплотрассы 2016 года (по исполнительному листу), уплату госпошлины, пени (по исполнительному листу).
0503 «Благоустройство» - израсходовано 8 364 830,95 рублей, данный Расходы направлены на оплату электроэнергии уличного освещения; обслуживание и ремонт сетей ЛЭП; за техническое присоединение к электрическим сетям; приобретение электротоваров; приобретение цветочной рассады для благоустройства уличных клумб; транспортные услуги; оплата коммунальных услуг; оплата арендной платы за использование специализированной техники для благоустроительных работ; оплата труда временных рабочих по благоустройству территории; вывоз ТКО; экспертиза сметной документации; опубликование материалов в газете «Волжские зори»; услуги программиста; обновление программы ЭВМ,СБИС-КЭП, Консультант; приобретение ГСМ; приобретение канцелярских товаров, хозяйственные расходы; благоустройство общественной территории Центральная площадь по программе «Формирование комфортной городской среды»; изготовление дизайн-проекта для участия в программе«Формирование комфортной городской среды».
Раздел 0800 «Культура и кинематография» исполнен на 100,0%. По подразделу 0801 «Культура» произведены расходы на сумму 3 604 835,00 рублей. Денежные средства направлены на выплату субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) на основании заключенного Соглашения между Администрацией МО Силикатненское городское поселение и МАУ «Вдохновение» (создание условий для организации досуга и обеспечение жителей поселения услугами организации культуры); субсидии на укрепление материально - технической базы Культурно - досугового центра; оплату госпошлины, пеней по исполнительному листу.
Раздел 1000 «Социальная политика» «Пенсионное обеспечение» отражаются расходы на доплату к пенсии муниципальным служащим за выслугу лет. Кассовые расходы составили 196 798,00 рублей, 

Сведения о суммах бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение целевых программ:           
                                                                                                                               тыс.руб.

№    Наименование программы    Правоустанавливающий
документ    Предусмотрено программой
на 2022 год, тыс. руб.    Предусмотрено
бюджетом
на 2022 год, тыс. руб.    Фактически
Освоено
за 2022г.
тыс.руб.
1.    Формирование комфортной городской среды на 2018-2022г.г    Постановление Администрации от 18.03.2018г.
№ 26    4894,60105
 в т. ч.:
ФБ – 4510,37487
ОБ – 139,49613
МБ – 244,73005    4894,60105
 в т. ч.:
ФБ – 4510,37487
ОБ – 139,49613
МБ – 244,73005    4894,60105
 в т. ч.:
ФБ – 4510,37487
ОБ – 139,49613
МБ – 244,73005
2.    Программа комплексного развития транспортной инфраструктуры МО Силикатненское городское поселение     Постановление Администрации от 03.08.2020г.
№ 73    
2985,10790
в т.ч.
ОБ – 2955,25682
МБ – 29,85108
    2985,10790
в т.ч.
ОБ – 2955,25682
МБ – 29,85108    2985,10790
в т.ч.
ОБ – 2955,25682
МБ – 29,85108
3.    Развития и укрепления материально-технической базы домов культуры в населенных пунктах с числом жителей до 50 тысяч человек        875,0
в т.ч.
ОБ – 700,0
МБ – 175,0    875,0
в т.ч.
ОБ – 700,0
МБ – 175,0    875,0
в т.ч.
ОБ – 700,0
МБ – 175,0

Список имущества, переданного в безвозмездное пользование:
Таблица № 7

№ п/п    Адрес нахождения объекта недвижимости    Ссудополучатель    Площадь объекта недвижимости, кв.м.    Основание
передачи    Сумма выпадающего дохода, руб./год

1    Помещение №1, 2, 3
р.п.Силикатный ул.Ленина д.14    МАУ «Вдохновение»    48,33    Договор о передаче имущества в безвозмездное пользование от 01.11.2022г.    1000,00
2    Помещение р.п.Силикатный ул.Ленина д.14    Межмуниципальный отдел Министерства внутренних дел Российской Федерации «Сенгилеевский»    54,14    Договор о передаче имущества в безвозмездное пользование от 26.09.2018г.    64968

Порядок формирования и использования резервного фонда.

Резервный фонд в администрации муниципального образования Силикатненское городское поселение не формировался. 

Фактов формирования и использования средств резервного фонда с нарушением требований Бюджетного кодекса Российской Федерации (ст. 81)  не установлено. 

Сбалансированность бюджета муниципального образования Силикатненское городское поселение, бюджетные ссуды, расходы на обслуживание и погашение долговых обязательств.

Результатом исполнения местного бюджета за 2022год явилось превышение доходных показателей над расходными:
-   доходы –  23792327,23 руб.
-   расходы – 22789087,18 руб. 
-  профицит бюджета –   1003,24005тыс. руб.
Остатки на счетах бюджетополучателей на 01.01.2022г. составили 3429841,05 рублей.
           -   итого доходы (с учетом остатка) – 27222,1тыс. руб.
           -   итого расходы -                                 22789,1 тыс. руб.
Остатки на счетах бюджетополучателей на 01.01.2022 года 4433,0  рублей.

Муниципальный долг

В соответствии с отчётом об исполнении бюджета  за 2022 год муниципальный долг на 01.01.2022г. и на 01.01.2023 года отсутствует. 
В проверяемом периоде администрацией поселения бюджетные кредиты и кредиты коммерческих банков не привлекались. Бюджетные кредиты предприятиям, учреждениям, организациям и физическим лицам не выдавались.
    
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2023г. составляет 2 803 859,69 рублей (просроченная 2 472 506,16 рублей), в том числе задолженность по КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» составляет 1 325 473,14 рублей (просроченная   1 325 473,14 рублей).

По всем направлениям ведется работа по уменьшению кредиторской задолженности, проводится инвентаризация расчетов и обязательств, анализируется потребность в приобретаемых услугах, товарах. Погашение кредиторской задолженности будет производиться при поступлении  дополнительных доходов в бюджет.

Выводы 

1.Отчет об исполнении бюджета МО Силикатненское городское поселение представлен в соответствии со структурой  и бюджетной классификацией, принятой  при утверждении бюджета. 
Отчет об исполнении бюджета МО Силикатненское городское поселение представлен в соответствии со сроком, установленным   ст.264.4 Бюджетного кодекса РФ, ст.38 «Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в МО Силикатненское городское поселение.

Проведя проверку и анализ по исполнению бюджета муниципального образования Силикатненское городское поселение можно отметить, что бюджетное законодательство на стадиях организации исполнения муниципального бюджета, а также  подготовка отчета об исполнении бюджета муниципального образования соблюдалось. 

     Анализируя итоги исполнения бюджета целям и задачам, поставленным в основных направлениях бюджетной и налоговой политики, можно сделать вывод, что в сложившихся условиях, администрация сработала на должном уровне. Как уже отмечалось все приоритетные направления расходов по обязательствам бюджета муниципального образования, финансирование социально-значимых расходов выполнялись. 
2. Анализ макроэкономических показателей по итогам 2022года свидетельствует, что основное внимание было сфокусировано на теме восстановления экономики. В центре экономического внимания остается инфляция.
Динамика потребительских настроений отражает незавершённый характер кризисных явлений, связанных с геополитической обстановкой. 

3. Доходы местного бюджета за 2022г. составили 23792,32723 тыс.рублей (104,8% от уточненного годового бюджетного назначения), в том числе собственные доходы –14057,9 тыс.рублей план по собственным доходам выполнен на108,5%.

4. Фактическое исполнение бюджета по расходам составило 22789,08718 тыс.руб. или 87,2% от уточненного плана , профицит сложился  1003,24005 тыс.рублей.

5. Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2023г. составляет 2 803 859,69 рублей (просроченная 2 472 506,16 рублей), в том числе задолженность по КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» составляет 1 325 473,14 рублей (просроченная   1 325 473,14 рублей).

Предложения:

1.При организации бюджетного учета и отчетности в 2023 году обеспечить соблюдение требований Бюджетного кодекса РФ, приказов Минфина, Положения «О бюджетном процессе в муниципальном образовании Силикатненское городское поселение» и других нормативно-правовых актов. 
2. Повысить качество и надежность прогнозов основных макроэкономических показателей, усилить их целевую направленность в целях реализации принципа достоверности экономического прогнозирования, как одной из основополагающих предпосылок для улучшения качества бюджетного планирования. 
3. Рекомендовать МО Силикатненское городское поселение полнее использовать все имеющиеся резервы поступления доходных источников бюджета поселения. 
В целях улучшения качества администрирования доходов следует:

продолжить взаимодействие с налоговыми органами и иными органами по исполнению ими полномочий главных администраторов доходов местного бюджета в части улучшения информационного обмена, повышения уровня собираемости доходов и снижения недоимки;

продолжить проведение целенаправленной работы по взаимодействию с крупными налогоплательщиками, осуществляющими свою деятельность на территории МО Силикатненское городское поселение;

проводить систематический анализ поступлений налога на доходы физических лиц, налогов на совокупный доход и имущественных налогов;

продолжить работу, направленную на повышение эффективности управления муниципальной собственностью;

продолжить работу  комиссии по вопросам легализации "теневой" заработной платы и мобилизации доходов в бюджеты всех уровней;

В целях повышения бюджетной обеспеченности местного бюджета необходимо:
обеспечить реализацию соответствующих мероприятий по повышению роли имущественных налогов в формировании доходов местного бюджета;

обеспечить ежегодную индексацию базовых ставок арендной платы за использование муниципальной собственности в зависимости от уровня инфляции;

4. Рекомендовать Совету депутатов МО Силикатненское городское поселение отчет «Об исполнении бюджета муниципального образования Силикатненское городское поселение за 2022 год» принять к утверждению. 

Председатель
Контрольно-счётной палаты
МО «Сенгилеевский район»                                                                                   Л.Г.Пахомова